1. 茶葉企業(yè)要交哪些稅
茶業(yè)開票屬于食品類,但不得開具專用發(fā)票.
《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》
第十條 一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,應向購買方開具專用發(fā)票.
商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票.
增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)需要開具專用發(fā)票的,可向主管稅務機關申請代開.
銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票,法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外.
2. 茶葉公司涉及的稅種
茶葉是我國農(nóng)村的主要經(jīng)濟作物之一，從事茶葉生產(chǎn)加工的企業(yè)單位很多，有茶葉初制加工廠、農(nóng)場、林場、茶葉精制加工廠（公司）等。二00四年國家取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅后，茶葉生產(chǎn)企業(yè)主要是繳納增值稅，由于茶葉企業(yè)類型較多，涉及的增值稅征納計算問題比較復雜。筆者在茶葉生產(chǎn)企業(yè)工作多年，對各類茶葉企業(yè)在會計核算時如何計算繳納增值稅做過一些調(diào)查，現(xiàn)就幾種類型的茶葉生產(chǎn)企業(yè)分析如下： 一、茶葉初制加工廠 茶葉初制加工廠屬于農(nóng)業(yè)初加工企業(yè)，生產(chǎn)的產(chǎn)品屬初級農(nóng)產(chǎn)品，除自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品享受免稅政策外，其他初級農(nóng)產(chǎn)品均應繳納增值稅。但就初制茶葉加工企業(yè)類型來分析，各類型初制企業(yè)納稅計算又不相同。 第一類茶葉初制企業(yè)是投資種植茶葉，擁有自已的茶園，對自產(chǎn)茶園的茶葉進行初加工、生產(chǎn)自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品毛茶的初制加工廠，這類企業(yè)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅條例第一陸條稅法上規(guī)定的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅”范疇，按稅法規(guī)定不應繳納增值稅。 第二類茶葉初制企業(yè)是沒有種植茶葉，向外收購茶青（茶葉鮮葉）進行初制加工，生產(chǎn)各類初級農(nóng)產(chǎn)品毛茶的初制加工廠。這類初制企業(yè)銷售生產(chǎn)的茶葉農(nóng)產(chǎn)品不是自產(chǎn)而是收購后生產(chǎn)，應繳納增值稅。如果該初制企業(yè)是小規(guī)模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘陸%的征收率，即： 應納增值稅=銷售額 × 征收率 如果初制企業(yè)是一般納稅人，應納增值稅計算則比較復雜，要求先計算出增值稅的銷項稅和進項稅。銷項稅按銷售的毛茶不含稅銷售收入乘初級農(nóng)產(chǎn)品稅率一三%計算。進項稅計算包括收購的原材料、加工過程中耗用的輔料、動力、包裝物，購銷原料及產(chǎn)品的運輸費等都要計算，收購的原料茶青按農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上的買價乘一三%扣除率計算增值稅進項稅，運費按取得的合法運輸發(fā)票上的運費金額乘漆%計算增值稅進項稅，其他包裝物、輔料、動力等則按取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上的稅額抵扣。沒有取得增值稅專用發(fā)票的不得抵扣。 應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅，即： 應納增值稅=銷項稅 — 進項稅 第三類茶葉初制企業(yè)是擁有茶園，但自產(chǎn)茶葉不能滿足生產(chǎn)需要，既生產(chǎn)部分自產(chǎn)毛茶，又對外收購部分茶青加工毛茶的初制茶葉加工廠。這類初制加工廠生產(chǎn)經(jīng)營涉及到兩種情況，一是生產(chǎn)部分自產(chǎn)毛茶，二是生產(chǎn)部分外購毛茶。前者是免稅業(yè)務，后者是應稅業(yè)務，按照增值稅條例上規(guī)定“兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率”。所以，這類初制企業(yè)首要的是對自產(chǎn)和外購生產(chǎn)的毛茶銷售額分別核算，這樣自產(chǎn)毛茶納稅才能按按前面第一類初制加企業(yè)所述“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅”情況處理，外購茶青生產(chǎn)的毛茶則按前面第二類初制企業(yè)所述情況繳納增值稅。如果說不將自產(chǎn)和外購分別核算，按稅法規(guī)定自產(chǎn)免稅部分也會視同外購從高適用稅率納稅。 在初制茶葉加工企業(yè)中有些由于規(guī)模小、甚至是個體企業(yè)，會計核算不健全，或沒有設置會計賬簿，進行會計核算。這種情況下，稅務部門往往會按稅法規(guī)定，對個體經(jīng)營或會計核算不全企業(yè)采用核定征收辦法，征收增值稅。 二、茶葉生產(chǎn)農(nóng)場或林場 農(nóng)、林場茶葉種植、生產(chǎn)規(guī)模往往比較大，生產(chǎn)經(jīng)營上大部分是初制、精制一條龍生產(chǎn)，即初制生產(chǎn)毛茶后又用毛茶生產(chǎn)精制茶，當然也有少部分農(nóng)、林場只從事初制加工生產(chǎn)毛茶。由于農(nóng)、林場的茶園是企業(yè)投資種植，如果只從事茶葉初制加工的農(nóng)、林場，則生產(chǎn)的毛茶屬于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，如前所述，無論是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人均不需要繳納增值稅。但從事一條龍茶葉生產(chǎn)的農(nóng)、林場，其生產(chǎn)的精制茶屬于工業(yè)產(chǎn)品，應當繳納增值稅，茶葉工業(yè)產(chǎn)品增值稅率為一漆%，該類企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，其應納增值稅直接用不含稅銷售額乘陸%的征收率，即： 應納增值稅=銷售額 × 征收率 如果是一般納稅人，其銷售精制茶的銷項稅應按工業(yè)產(chǎn)品一漆%的稅率乘不含稅銷售額計算。其進項稅計算只計算當期加工產(chǎn)品耗用的動力、燃料和包裝的進項稅額，而原料進項稅、即生產(chǎn)精制茶耗用的毛茶進項稅計算有所區(qū)別，因為耗用的毛茶是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，不是外購農(nóng)產(chǎn)品，用自產(chǎn)毛茶直接加工精制茶，耗用的原料毛茶不能抵扣進項稅，故耗用原料的進項稅不予計算，如果是外購原料毛茶加工精制茶則應計算進項稅，但在會計核算注意與自產(chǎn)毛茶加工精制茶分別核算。進項稅計算出來后，如前所述第二類初制加工企業(yè)一般納稅人相同，應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。 例如:某農(nóng)場本月用自產(chǎn)毛茶生產(chǎn)精制茶二0噸并全部銷售，取得銷售收入四0萬元，本月外購毛茶一0噸，買價共計漆萬元，已驗收入庫，并開具收購發(fā)票。如果農(nóng)場是小規(guī)模納稅人，本月應繳增值稅為二.四萬元（四0×陸%），直接用銷售收入乘征收率計算應繳增值稅；如果農(nóng)場是一般納稅人，本月應納增值稅為5.吧9萬元（四0×一漆%-漆×一三%），即用銷售收入四0萬元乘精制茶稅率一漆%計算出銷項稅為陸.吧萬元,用外購毛茶買價乘農(nóng)產(chǎn)品毛茶扣除率一三%計算出進項稅0.9一萬元,銷項稅減進項稅之差為當期應納增值稅。 從上例可知，生產(chǎn)精制茶耗用的自產(chǎn)毛茶不能計算進項稅抵扣。所以一條龍茶葉生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人的稅負比小規(guī)模納稅人高得多，從納稅籌劃角度，可考慮不申請為一般納稅人資格或單獨成立由農(nóng)場（林場）控股的茶葉精制法人企業(yè)，在加工精制茶時對農(nóng)場的原料毛茶實行購買，這樣，就可以抵扣原料進項稅，合理降低稅負。 三、茶葉精制加工廠(公司) 茶葉精制加工企業(yè)從企業(yè)類型上講是工業(yè)企業(yè)，其生產(chǎn)的產(chǎn)品均為工業(yè)產(chǎn)品，增值稅率為一漆%。如果茶葉精制企業(yè)為小規(guī)模納稅人，其納稅計算與前面農(nóng)、林場一條龍茶葉生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人計算相同；如果是一般納稅人，其銷售精制茶的銷項稅應按工業(yè)產(chǎn)品一漆%的稅率乘不含稅銷售額計算。但是，有一種情況例外，就是茶葉精制企業(yè)外購部分茶葉不用于加工生產(chǎn)，而是做商貿(mào)流通，直接出售，這時，銷售這部分貨物的銷項稅計算要根據(jù)所購商品的屬性分析計算，如果購入的是精制茶，取得了一漆%增值稅專用發(fā)票，在銷售時就仍按一漆%計算銷項稅；如果購入的是農(nóng)產(chǎn)品毛茶，取得發(fā)票有可能是一三%增值稅專用發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票等，銷售時要考慮到該外購農(nóng)產(chǎn)品毛茶購入后沒有通過生產(chǎn)加工，沒有改變其原來的商品性質(zhì)，仍是農(nóng)產(chǎn)品毛茶，精制企業(yè)購入只是用于商品貿(mào)易直接銷售，所以，銷售該商品時，仍按農(nóng)產(chǎn)品毛茶稅率一三%計算銷項稅。但要注意的是，涉及兼營不同稅率業(yè)務，會計核算要分開，否則應從高適用稅率計算應納增值稅。在實踐中，這種情況比較特殊，企業(yè)發(fā)生類似經(jīng)營活動，應向稅務部門解釋清楚，否則，稅務部門將要求精制茶葉企業(yè)一般納稅人銷售貨物一律按一漆%繳納增值稅。 精制茶葉企業(yè)一般納稅人的增值稅進項稅計算也比較復雜，主要是耗用原料的進項稅計算，與初制加工企業(yè)一般納稅人相比，由于兩類企業(yè)原料取得的途徑不盡相同，精制茶葉企業(yè)取得原料途徑比較復雜，一般有四種情況需要考慮分析：一是原料購入已取得增值稅專用發(fā)票（一般納稅人企業(yè)開具的發(fā)票），就直接按專用發(fā)票上稅額抵扣；二是沒有取得增值稅專用發(fā)票，只取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票（小規(guī)模企業(yè)或自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品企業(yè)開具的發(fā)票），則應按發(fā)票上毛茶農(nóng)產(chǎn)品金額乘以一三%的扣除率計算原料進項稅；三是既沒取得專用發(fā)票、也沒取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，而是企業(yè)直接向外收購的毛茶原料，由企業(yè)自行開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，這就應按收購發(fā)票的收購價格乘一三%的扣除率計算原料進項稅；四是沒有取得任何發(fā)票的原料，按增值稅條例規(guī)定一律不得計算該原料進項稅。 茶葉精制加工企業(yè)增值稅銷項稅和進項稅計算出來后，如前所述初制加工企業(yè)一般納稅人相同，企業(yè)應納增值稅則按銷項稅減進項稅的差額納稅。 另外，我們在分析茶葉生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅計算的過程中，對一般納稅人企業(yè)遇到的一些特殊情況，如購進的原料毛茶或精制茶用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費，以及造成非正常損失等情況的，也不能計算進項稅抵扣，已抵扣的要扣除，會計上作“進項稅額轉(zhuǎn)出”處理；同時對自產(chǎn)、委托加工或購買的茶葉用于對外投資、分配給股東、集體福利、個人消費、贈送他人或自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應稅項目等情況的，應視同銷售貨物應計算納稅。 以上是對幾種類型的茶葉生產(chǎn)企業(yè)應納增值稅的簡要分析，可能對茶葉生產(chǎn)企業(yè)在實踐中如何正確計算交納增值稅有所幫助
3. 茶葉企業(yè)要交哪些稅費
庫存商品--茶具，如果有專票嗨應借記應交稅金-應交增值稅-進項。需要說明的涉稅事宜：購買茶具應該取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進項的，你賣出包括饋贈等視同銷售均應計提銷項稅金。
銷貨方開具的是手寫版的銷售發(fā)票，明顯抵扣不了進項，你企業(yè)多交稅了。
4. 茶葉公司要交什么稅
開茶葉店應交的稅種及稅率：
應交營業(yè)稅及附稅,附稅包括城建稅、教育費附加、防洪費
營業(yè)稅=收入*5%
城建稅=營業(yè)稅*7%
教育費附加=營業(yè)稅*3%
防洪費=營業(yè)稅*1%
營業(yè)稅是對在中國境內(nèi)提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種。2011年11月17日，財政部、國家稅務總局正式公布營業(yè)稅改征增值稅試點方案。
5. 銷售茶葉需要收多少稅
1、銷售商品的繳納4%增值稅，提供服務的繳納5%營業(yè)稅。
2、同時按繳納的增值稅和營業(yè)稅之和繳納城建稅、教育費附加。
3、還有就是繳納2%左右的個人所得稅了。
4、如果月收入在5000元以下的，是免征增值稅或營業(yè)稅，城建稅、教育費附加也免征。
5、稅務部門對個體工商戶一般都實行定期定額辦法執(zhí)行，也就說會按區(qū)域、地段、面積、設備等核定給你一個月應繳納稅款的額度。
6. 公司購買茶葉的 進項稅
一般納稅人企業(yè)可以憑國稅局為農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品代開的普通發(fā)票可以抵扣13%的進項稅額。 收購農(nóng)產(chǎn)品也可以去國稅局領取農(nóng)采發(fā)票自己開具，抵扣13%的進項稅額。
7. 茶葉收稅嗎
1、首先說明一點，工商是不收稅的。收稅只是國稅局和地稅局的份內(nèi)事。
2、你的小店是以銷售為主，主稅種是增值稅，如果你每月收入（是營業(yè)收入吧）只有不到5000元的話，是不可以不用繳增值稅的。
3、國稅局是可以根據(jù)你的店的地段租金、面積、主業(yè)以及耗水電等諸多情況來綜合判別你的營業(yè)額情況的。
4、如果你經(jīng)主管國稅局確認是屬于未達起征點的那種個體戶的話，是可以到國稅局免稅費領取定額的增值稅發(fā)票的。
5、對發(fā)票的管理一定要嚴，如果經(jīng)稅局發(fā)現(xiàn)你的發(fā)票出現(xiàn)了失控的情況的話，稅局是會停止供票的。
6、當你去領發(fā)票時，一定要記得提前刻好章子，因為發(fā)票上必須蓋章的，具體樣式還是要咨詢你當?shù)氐亩惥执髲d工作人員。
8. 茶葉的企業(yè)所得稅
根據(jù)企業(yè)所得稅法及財稅【2008】149號文件規(guī)定，茶葉種植屬于減半征收范圍，茶葉初加工屬于免稅范圍，在日常管理中應分別核算，在經(jīng)主管稅務機關備案后，按不同的優(yōu)惠幅度申報企業(yè)所得稅。